Ist Betriebliche Altersvorsorge steuerfrei? | Aktuelle Hinweise 2025
Ist Betriebliche Altersvorsorge steuerfrei? – Das Wichtigste auf einen Blick:
- Die Betriebliche Altersvorsorge (bAV) bietet steuerliche Vorteile während der Ansparphase.
- Beiträge können bis zu bestimmten Grenzen steuerfrei in die bAV eingezahlt werden.
- Ist die Auszahlung der bAV im Rentenalter komplett steuerfrei?
- Welche Steuern fallen bei Rentenbezug aus der bAV an?
- Die Besteuerung erfolgt meist als nachgelagerte Besteuerung während der Auszahlungsphase.
- Nutzen Sie die bAV zur zusätzlichen Altersvorsorge und Steuerersparnis.
Ist Betriebliche Altersvorsorge steuerfrei? Was Sie wissen sollten
Wie wird die Betriebliche Altersvorsorge steuerlich behandelt?
Die Betriebliche Altersvorsorge (bAV) bietet Arbeitnehmern eine Ergänzung zur gesetzlichen Rentenversicherung. Dabei stellt sich häufig die Frage, ob die Leistungen aus der bAV steuerfrei sind. Grundsätzlich erfolgt die Besteuerung der bAV nach dem sogenannten Nachgeltenverfahren. Das bedeutet, während der Ansparphase profitieren Sie von Steuererleichterungen, die im Auszahlungszeitpunkt aber oft versteuert werden müssen. Das heißt, die Beiträge, die direkt aus Ihrem Bruttogehalt eingezahlt werden, sind in einem gewissen Rahmen steuerfrei oder sozialabgabenfrei. Die spätere Rente oder Kapitalauszahlung wird allerdings als Einkommen versteuert.
Ein Beispiel: Wenn Sie bei der Rürup Rente oder im Rahmen der Direktversicherung über die Allianz einzahlen, zahlen Sie während der Ansparzeit reduzierte Steuern auf diese Beiträge. Bei Rentenbeginn oder Auszahlungszeit erfolgt die Versteuerung.
Gibt es Ausnahmen oder spezielle Förderungen bei der Besteuerung der bAV?
Unter gewissen Bedingungen können bestimmte Formen der bAV teilweise steuerfrei sein. Die Beiträge, die Sie in eine Direktversicherung, Pensionskasse oder Unterstützungskasse einzahlen, sind bis zu bestimmten Höchstgrenzen steuer- und sozialabgabenfrei. Die Deutsche Bank bietet beispielsweise Tarife mit hohen Förderhöhen an, bei denen Arbeitnehmer bis zu einem Jahresbeitrag von 8.640 Euro (Stand 2024) von der Steuerfreistellung profitieren. Dabei ist zu beachten, dass diese Beiträge nicht gleichzeitig sozialabgabenfrei sind – soziale Abgaben auf teilweise geförderte Beträge fallen oft an.
Die Auszahlung der Leistung im Alter unterliegt allerdings dem persönlichen Steuersatz, da die Rente als sonstiges Einkommen besteuert wird. Bei der Generali zum Beispiel sind Leistungen aus der bAV nachgelagert steuerpflichtig, wenn sie als monatliche Rente ausgezahlt werden.
Wie unterscheiden sich die Steuerregeln bei den verschiedenen Durchführungswegen der bAV?
Die bAV hat mehrere Durchführungswege, die sich steuerlich unterschiedlich auswirken. Die wichtigsten sind:
| Durchführungsweg | Steuerliche Behandlung der Beiträge | Besteuerung bei Auszahlung |
|---|---|---|
| Direktversicherung | Beiträge bis 8.640 Euro jährlich steuerfrei | Auszahlungen als sonstiges Einkommen steuerpflichtig |
| Pensionskasse | Ähnliche Steuerfreiheit der Beiträge wie bei Direktversicherung | Rentenbesteuerung bei Auszahlung |
| Unterstützungskasse | Beiträge sind sozialabgabenfrei, meist nicht steuerfrei | Leistungen gelten als Einkommen und sind steuerpflichtig |
| Pensionsfonds | Beiträge steuerlich gefördert | Versteuerung der Rentenleistungen |
Die HUK-Coburg bietet bei der Direktversicherung günstige Tarife mit hoher Steuerförderung, während die Debeka in der Unterstützungskasse verstärkt auf individuelle Lösungen mit anderer Steuerwirkung setzt.
Wie wirkt sich die Sozialversicherung auf die steuerfreie Betriebliche Altersvorsorge aus?
Neben der Steuer spielt bei der bAV die Sozialversicherung eine Rolle. Viele Tarife der betrieblichen Altersvorsorge gewähren nicht nur Steuerfreiheit, sondern auch eine Befreiung von Sozialversicherungsbeiträgen auf eingezahlte Beiträge. Die Höhe der Beitragsfreiheit ist dabei in der Regel niedriger als bei der Steuerfreiheit. So sind Beiträge bis zu 4 % der Beitragsbemessungsgrenze in der Rentenversicherung sozialabgabenfrei (rund 3.408 Euro jährlich 2024).
Beispiel: Die Allianz betriebliche Altersvorsorge bietet Modelle, bei denen Sie bis zu diesem Betrag keine Sozialversicherungsabgaben zahlen. Damit steigt Ihr Nettogehalt effektiver an, da Sie Beiträge nicht aus dem Netto, sondern aus dem Brutto zahlen.
Beim späteren Renteneintritt wird jedoch die Auszahlung aus der bAV voll sozialversicherungspflichtig sein, sofern Sie noch gesetzlich rentenversichert sind. Es entsteht also eine Verschiebung, keine vollständige Freiheit von Sozialabgaben.
Wo können Sie Angebote für steuerlich günstige Betriebliche Altersvorsorge einholen?
Viele große Anbieter am deutschen Markt stellen speziell auf bAV zugeschnittene Tarife bereit, die steuerliche Vorteile bieten. Hier eine Übersicht einiger Anbieter und deren besondere Ausprägungen:
| Anbieter | Produkt / Tarif | Besonderheiten bezüglich Steuern |
|---|---|---|
| Allianz | Direktversicherung “bAV Komfort” | Steuer- und sozialabgabenfreie Beiträge bis zu den gesetzlichen Höchstgrenzen |
| Generali | Pensionskasse “Garant” | Flexible Beitragshöhen, steuerliche Förderung beim Sparen |
| HUK-Coburg | Direktversicherung “Betriebliche Altersvorsorge Plus” | Gute Fördermöglichkeiten, attraktive Rentenleistungen |
| Debeka | Unterstützungskasse individuell | Sozialabgabenfreie Beiträge, Versteuerung erst bei späterer Auszahlung |
Diese Angebote eignen sich, wenn Sie auf eine steuerlich begünstigte Zusatzrente achten und gleichzeitig Sozialversicherungsbeiträge sparen wollen.
- Wie hoch sind die Steuerfreibeträge bei der bAV aktuell?
- Was passiert bei einem Arbeitgeberwechsel mit der bAV?
- Wie wirkt sich die nachgelagerte Besteuerung in der Praxis aus?
- Welche Unterschiede bestehen bei der Steuerfreiheit von Direktversicherung und Unterstützungskasse?
- Wie kann man bAV und Riester-Rente kombinieren?
Die Höhe der Steuerfreibeträge bei der betrieblichen Altersvorsorge liegt aktuell bei maximal 8.640 Euro jährlich für die Steuerfreiheit der Beiträge. Beim Arbeitgeberwechsel besteht die Möglichkeit der Fortführung oder Übertragung der bAV, um steuerliche Vorteile zu behalten. Die nachgelagerte Besteuerung bedeutet oft, dass Sie im Rentenalter aufgrund eines niedrigeren persönlichen Steuersatzes insgesamt weniger Steuern auf die bAV-Leistungen zahlen. Die Direktversicherung bietet meist eine bessere Steuer- und Sozialabgabenersparnis in der Ansparphase als die Unterstützungskasse. Die Kombination von bAV und Riester-Rente ist durch spezielle Zulagen und steuerliche Förderungen möglich, z. B. bei sogenannten Riester-geförderten Betriebsrenten.
Für alle Fragen rund um optimale steuerliche Gestaltung der betrieblichen Altersvorsorge können Sie sich gern von Experten beraten lassen und individuelle Angebote über unser Angebotsformular erhalten.
Kostenlos und unverbindlich Umfassender Vergleich 2025 Angebote per Email oder Post – kein Vertreterbesuch Falls gewünscht: Berechnung spezieller Tarife Falls gewünscht: telefonische BeratungIst Betriebliche Altersvorsorge steuerfrei? – Tipps
Bei der betrieblichen Altersvorsorge in Deutschland stellen sich viele die Frage: Ist die Auszahlung wirklich steuerfrei? Kurz gesagt: Nein, die Betriebliche Altersvorsorge (bAV) ist nicht komplett steuerfrei, sondern es gilt ein spezielles Steuerprivileg, das jeder kennen sollte.Während der Ansparphase profitieren Sie von einer Steuerstundung. Die Beiträge zur bAV werden nämlich meist direkt vom Bruttogehalt abgezogen, wodurch Sie sofort Steuern und Sozialabgaben sparen. Das heißt, Sie zahlen auf das angesparte Geld erst später Steuern – nämlich in der Rentenphase. So bleibt Ihre Steuerlast beim Einzahlen niedriger.
Die Auszahlung der betrieblichen Altersvorsorge ist dann grundsätzlich steuerpflichtig – aber meistens mit einem niedrigeren Steuersatz. Warum? Weil Sie im Ruhestand oft ein geringeres Einkommen haben. Somit fällt weniger Einkommensteuer an als während der aktiven Arbeitsphase. Die genaue Höhe hängt von der Form der Auszahlung ab – ob Sie eine monatliche Rente oder eine Einmalzahlung erhalten.
Auch Sozialabgaben spielen eine Rolle. In der Auszahlungsphase müssen Sie auf die Betriebsrente Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung zahlen. Diese Abgaben senken die Nettorente etwas, weshalb Sie diese Kosten bei Ihrer Planung berücksichtigen sollten.
- Ansparbeiträge bringen Steuer- und Sozialabgabenersparnis während der Einzahlphase
- Auszahlungen sind steuerpflichtig, aber meist mit niedrigerem Steuersatz als beim Erwerbstätigen
- Sozialabgaben auf Betriebsrente im Rentenalter senken die Nettoauszahlung
- Art der Auszahlung (Rente oder Einmalbetrag) beeinflusst Steuerhöhe und Sozialabgaben
- Individuelle Steuerklasse und sonstige Einkommen entscheidend für die genaue Steuerlast
Zur optimalen Nutzung der steuerlichen Vorteile lohnt es sich, genau hinzuschauen, wie die bAV vertraglich gestaltet ist. Manche Verträge bieten beispielsweise flexible Auszahlungsmodalitäten oder die Möglichkeit, eine Einmalzahlung zu wählen, was die steuerliche Belastung beeinflusst.
Ein weiterer Tipp: Die Kombination aus betrieblicher Altersvorsorge und anderen Vorsorgeformen kann helfen, die Gesamtsteuerlast im Alter zu optimieren. Hier lohnt sich ein Blick darauf, wie unterschiedliche Einkommensquellen zusammenspielen.
Wer die Details seiner Betriebsrente nicht kennt, sollte die Steuerbescheide genau prüfen oder Beratung suchen. Denn der steuerliche Vorteil der bAV entfaltet sich vor allem mit einem durchdachten Konzept – und vermeidet böse Überraschungen bei der Steuererklärung im Alter.
Häufige Fragen zur Steuerfreiheit der Betrieblichen Altersvorsorge
Ist die betriebliche Altersvorsorge (bAV) komplett steuerfrei?
Die betriebliche Altersvorsorge bietet zwar steuerliche Vorteile, ist aber nicht vollständig steuerfrei. Während der Ansparphase können Sie durch Entgeltumwandlung Teile Ihres Bruttogehalts in Ihre bAV einzahlen und so Ihre Steuer- und Sozialabgabenlast senken. Das heißt, Sie zahlen weniger Einkommensteuer und auch weniger Beiträge zur Sozialversicherung. Die tatsächliche Steuerfreiheit greift aber erst im Ruhestand, wenn die spätere Rente aus der bAV ausgezahlt wird. Dann sind diese Rentenleistungen in der Regel voll steuerpflichtig, allerdings meist zu einem geringeren Steuersatz, da das Gesamteinkommen oftmals niedriger ist als im Berufsleben.
Beispiel: Die Allianz Lebensversicherung bietet verschiedene bAV-Tarife, die genau diese Steuerersparnis in der Ansparphase nutzen und gleichzeitig eine lebenslange Rentenzahlung garantieren. So profitieren Sie jetzt von niedrigeren Abgaben und später von einer lebenslangen ergänzenden Rente.
Welche steuerlichen Vorteile ergeben sich während der Ansparphase der bAV?
In der Ansparphase können Sie bis zu einem bestimmten Betrag steuer- und sozialabgabenfrei für die betriebliche Altersvorsorge sparen. Das bedeutet, Sie reduzieren Ihr zu versteuerndes Einkommen und gleichzeitig auch die Bemessungsgrundlage für Beiträge zur Renten-, Arbeitslosen- und Krankenversicherung. Diese Möglichkeiten sorgen dafür, dass Sie effektiv mehr Geld in Ihre Altersvorsorge stecken können, als wenn Sie privat sparen würden.
Dazu gehören unter anderem folgende Vorteile:
- Bis zu 8 % der Beitragsbemessungsgrenze der gesetzlichen Rentenversicherung sind steuerfrei einzahlbar (2024: ca. 3.504 Euro)
- Bis zu 4 % der Beitragsbemessungsgrenze sind zusätzlich sozialabgabenfrei (2024: ca. 1.752 Euro)
- Reduzierung der Steuer- und Soziallast während der aktiven Erwerbsphase
Die Zurich Versicherung bietet flexible bAV-Modelle, die genau diese steuerlichen Möglichkeiten nutzen und Ihnen helfen, private Lücken im Alter zu schließen.
Wer zahlt die Steuern bei der Auszahlung der betrieblichen Altersvorsorge?
Die Rentenzahlungen aus der betrieblichen Altersvorsorge sind grundsätzlich steuerpflichtig. Das bedeutet, Sie entrichten Einkommensteuer auf die ausgezahlten Rentenbeträge. Allerdings wird diese Steuer auf Basis Ihres dann meist geringeren Einkommens im Ruhestand berechnet. Dadurch zahlen viele Rentner einen niedrigeren Steuersatz als während ihrer aktiven Berufstätigkeit. Auch die Höhe der steuerpflichtigen Rente sowie mögliche Freibeträge beeinflussen die Steuerlast.
Zusätzlich fallen in der Regel keine Sozialversicherungsbeiträge bei Auszahlung an, was die Belastung reduziert.
Die Debeka Lebensversicherung beispielsweise bietet transparente Tarife, bei denen Sie die Auszahlungsphase und die steuerlichen Folgen klar nachvollziehen können.
Kann ich durch eine bAV Steuern sparen und gleichzeitig sicher für das Alter vorsorgen?
Ja, die betriebliche Altersvorsorge verbindet Steuerersparnis während des Arbeitslebens mit einer soliden Absicherung im Alter. Viele Menschen suchen nach Lösungen, um mit wenig Aufwand eine sichere Altersrente aufzubauen. Durch Entgeltumwandlung können Sie das Bruttogehalt zugunsten Ihrer Altersvorsorge umwandeln. Dadurch sinkt Ihre Steuerlast und Sie bekommen eine lebenslange Rente, die viele Versicherer mit Garantien ausstatten.
So greifen zum Beispiel Tarife der R+V Versicherung, die neben Steuerersparnissen auch flexible Auszahlungsmodelle, garantierte Leistungen und Überschussbeteiligungen bieten. So stellen Sie sicher, dass Ihr Geld nicht nur steuerlich clever angelegt ist, sondern auch im Alter zuverlässig fließt.
- Steuerliche Entlastung während der Berufstätigkeit
- Sicherheit durch garantierte Rentenzahlungen
- Flexibilität bei der Auszahlung und Anpassung an Lebenssituationen
Mit der betrieblichen Altersvorsorge nutzen Sie also eine win-win-Situation: Steuerersparnis und Altersabsicherung aus einer Hand.